Mi kell tudni a 2016-ban szerzett jövedelmekről

A NAV a 2016-ban szerzett jövedelmekről a magánszemély nyilatkozata nélkül is elkészíti az szja bevallását annak, aki nem kért munkáltatói adómegállapítást vagy a munkáltató azt nem vállalta.

Kivéve:

• az egyéni vállalkozó,
• a mezőgazdasági őstermelő
• az ÁFA fizetésre kötelezett magánszemélynek.

Aki nem rendelkezik ügyfélkapuval, ugyanezen időpontig postai úton, sms-ben vagy elektronikus úton kérheti, hogy az adóhatóság a bevallási tervezetét papír alapon készítse el és azt postai úton küldje meg a részére.

Ha a magánszemély a tervezetét május 20-ig nem javítja ki, nem egészíti ki, illetve bevallási kötelezettségét más módon nem teljesíti, úgy kell tekinteni, hogy a tervezettel egyetért, a tervezet az adózó által benyújtott bevallásnak minősül. Kivéve, ha az adózó a bevallás benyújtásában akadályozott volt (pl. tartós betegség…) és erről bejelentést tett.

( A bevallási nyilatkozat megszűnt, azt már nem lehet benyújtani a 2016-os adóévre!

A kifizetői adatszolgáltatások határideje február 15-ről, január 31-re módosul (hitelintézet, befektetési szolgáltatók, pénztárak…)

Kinek kell benyújtani a SZJA bevallást:

Annak a magánszemélynek, aki az adóévben

• egyéni vállalkozó volt, kivéve, ha az adóév egészében szüneteltette a vállalkozói tevékenységét;
• mezőgazdasági őstermelő volt, és e tevékenységéből adóköteles bevétele származott, kivéve, ha jövedelméről egyszerűsített bevallásban, munkáltatói elszámolásban nemleges nyilatkozatot adott vagy egyébként a bevételből nem kellett jövedelmet megállapítani;
• fizető-vendéglátó tevékenységére tételes átalányadózást választott;
• a megszerzett bármely bevételét terhelő adóelőleg megállapításakor a kifizetőnek (a munkáltatónak) tett nyilatkozatában költség levonását kérte, ide nem értve az e törvény szerint igazolás nélkül elszámolható költség levonására vonatkozó nyilatkozatot;
• ellenőrzött tőkepiaci ügyletből, csereügyletből származó jövedelmet szerzett;
• az adóelőleg-fizetésre vonatkozó szabályok szerint különbözeti-bírság fizetésére köteles;
• nem kifizetőtől származó vagy egyébként olyan bevételt szerzett, amellyel összefüggésben az adó vagy az adóelőleg megállapítására maga köteles (ide nem értve az ingó vagyontárgy, ingatlan, vagyoni értékű jog átruházásából származó bevételt, ha a magánszemély egyszerűsített bevallásra ad nyilatkozatot);
• a kifizető által megállapított adó módosítására az adóbevallásában jogosult;
• olyan adóköteles bevétele volt, amely alapján a jövedelem külföldön (is) adóztatható, vagy amely a jövedelemszerzés helye szerint nem belföldről származott;
• nem belföldi illetőségű magánszemély;
• a jóváhagyott osztalék adójával szemben az adóévet megelőzően felvett osztalékelőlegből levont adót számol el;
• valamely bevételével összefüggésben az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról szóló törvény szabályai szerint különadót köteles fizetni, vagy a kifizetőt és az őt terhelő egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás megállapítását, bevallását és megfizetését a kifizetőtől átvállalta;
• valamely bevételével összefüggésben egészségügyi hozzájárulásra előleg-fizetési kötelezettsége keletkezett;

• családi járulékkedvezmény havi vagy negyedéves összegét úgy érvényesítette, hogy a családi járulékkedvezményre nem volt jogosult, és így befizetési kötelezettsége keletkezett;

• adóját e törvény külön rendelkezése szerint adóbevallásában kell (lehet) megállapítani;

valamint ha nem tehet, vagy nem tesz munkáltatói elszámolásra vonatkozó nyilatkozatot.

Kapcsolódó határidő:

• egyéni vállalkozók, áfa fizetésére kötelezett magánszemélyek: 2017. február 25.
• magánszemélyek: 2017. május 20.

Munkáltatói adómegállapítást ki kérhet 

A magánszemély munkáltatói megállapítás választására akkor jogosult, ha az adóévben

• kizárólag az adó elszámolását vállaló munkáltatótól szerzett olyan bevételt, amelyet a nyilatkozat hiányában önadózóként köteles lenne bevallani;
• a munkáltatótól szerzett bevételét
  • az adóévben kizárólag egymást követően fennálló munkaviszonya alapján szerezte, feltéve, hogy a korábbi munkáltató(k) által a munkaviszony megszűnésére tekintettel kiadott igazolást átadja az adó elszámolását vállaló munkáltatónak;
  • a költségvetési szervek központosított illetmény-számfejtési körébe tartozó kifizető munkavállalójaként az adóévben kizárólag ugyanazon illetményszámfejtő helyhez tartozó kifizető(k)től szerezte;
• az adóévben - az előzőekben említett bevétel(ek) mellett - kizárólag adóköteles társadalombiztosítási, családtámogatási ellátás, önkéntes tartalékos katonai szolgálatot teljesítők illetménye, a foglalkoztatás elősegítéséről és a munkanélküliek ellátásáról szóló törvény alapján folyósított ellátás címén szerzett bevételt, feltéve, hogy a bevétel folyósítója az adó elszámolását vállaló munkáltató vagy a magánszemély a bevételről kiállított igazolást az adózás rendjéről szóló törvény rendelkezéseinek megfelelően átadja az adó elszámolását vállaló munkáltatónak.

Az a magánszemély is választhatja, aki az előző feltételeknek is megfelel és

• adókedvezményt érvényesít, az adójáról önkéntes kölcsönös pénztári nyilatkozatban, nyugdíjbiztosítási nyilatkozatban rendelkezik, feltéve, hogy az adókedvezményre jogosító igazolást, valamint a rendelkező nyilatkozatát az adózás rendjéről szóló törvényben előírt határidőig az adó elszámolását vállaló munkáltatónak átadja, továbbá ha az adójáról külön törvényben előírtak szerint rendelkezik;
• a tételes költségelszámolást alkalmazó mezőgazdasági őstermelő nemleges bevallási nyilatkozatát az adó elszámolását vállaló munkáltatónak adja át.

Nem választhatja a munkáltatói adómegállapítást az a magánszemély aki:

• önadózóként kötelezett bevallás benyújtására;
•  a nyugdíjbiztosítási nyilatkozat megtételére külföldi biztosítóval megkötött nyugdíjbiztosítási szerződés alapján jogosult;
• nyugdíj-előtakarékossági nyilatkozat alapján adójának átutalásáról rendelkezik;
• az adóévre a biztosítások kedvezménye miatt levont adó növelt összegű bevallására és megfizetésére köteles;
• az adóévre az önkéntes kölcsönös egészségpénztári egyéni számláján lekötött összeg miatt levont, kiutalt adó növelt összegű bevallására és megfizetésére köteles;
• nyugdíj-előtakarékossági számláról nem-nyugdíj szolgáltatásként felvett összeg vagy a nyugdíj-előtakarékossági számla tartós befektetési szerződéssel történő átalakítása miatt a kiutalt adó növelt összegű bevallására és megfizetésére köteles.